Question 1

Qu'est-ce que le Plan Épargne Retraite (PER) ?

Accepted Answer

Le PER est un produit d'épargne retraite créé par la loi PACTE (2019). Il remplace progressivement PERP, Madelin, PERCO et Article 83. Il existe 3 formes : PER Individuel (PERIN), PER Entreprise Collectif (PERCOL), PER Entreprise Obligatoire (PERO). Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable (article 163 quatervicies CGI).

Question 2

Quels sont les avantages fiscaux du PER ?

Accepted Answer

Déduction immédiate des versements volontaires du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel. Gain fiscal = versement × TMI (30%, 41% ou 45%). Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables. Exemple : versement 10 000€ à TMI 41% = économie d'impôt 4 100€.

Question 3

Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?

Accepted Answer

Oui, dans 6 cas légaux : achat résidence principale, décès du conjoint, invalidité 2e ou 3e catégorie, surendettement, fin des droits chômage, cessation d'activité non salariée suite à jugement de liquidation. Au-delà de ces cas, l'épargne reste bloquée jusqu'à l'âge légal de retraite.

Question 4

Quelle différence entre PER et assurance vie ?

Accepted Answer

PER : déduction fiscale à l'entrée mais épargne bloquée jusqu'à la retraite. Assurance vie : pas de déduction mais liquidité permanente + fiscalité succession avantageuse. Stratégie optimale : PER pour dirigeants TMI ≥ 30% (économie fiscale immédiate), assurance vie pour la liquidité et la transmission.

Qu'est-ce que le PER ? Le guide complet

Le PER en bref